Wer sein gesamtes Säule-3a-Guthaben in einem einzigen Jahr bezieht, zahlt wegen der Steuerprogression oft deutlich mehr als nötig. Durch eine gestaffelte Auszahlung über mehrere Jahre lässt sich diese Progression brechen. Dieser Beitrag zeigt, wie Sie die Steuerlast beim Bezug gezielt reduzieren.
Warum wird separat besteuert?
Kapitalleistungen aus der Säule 3a werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert, die sogenannte Kapitalleistungssteuer. Diese Steuer ist jedoch ebenfalls progressiv aufgebaut: Je höher der ausbezahlte Betrag in einem Jahr, desto höher der anwendbare Steuersatz auf die gesamte Summe.
Prinzip der gestaffelten Auszahlung
Werden mehrere kleinere Beträge über verschiedene Kalenderjahre verteilt ausbezahlt, bleibt jede einzelne Auszahlung in einer tieferen Progressionsstufe. Deshalb lohnt es sich, das Vorsorgevermögen frühzeitig auf mehrere 3a-Konten aufzuteilen, die unabhängig voneinander bezogen werden können.
Wie viele 3a-Konten sind sinnvoll?
Für die meisten Haushalte reichen zwei bis drei 3a-Konten aus, um die Progression spürbar zu brechen. Mehr Informationen zu den geltenden Einzahlungsgrenzen pro Konto finden Sie im Beitrag zum Säule 3a Maximalbetrag. Bei grösserem Vermögen können auch vier bis fünf Konten sinnvoll sein.
Beispielrechnung der Steuerersparnis
Bei einem Gesamtguthaben von CHF 150'000 kann eine Aufteilung auf drei Jahre die Kapitalleistungssteuer in vielen Kantonen um mehrere tausend Franken senken, da jede Teilauszahlung von rund CHF 50'000 in einer deutlich tieferen Progressionsstufe besteuert wird als eine Einmalauszahlung der vollen Summe.
Timing des Bezugs optimieren
Da der Bezug frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen AHV-Alter beginnen darf, sollte die Kontoeröffnung für die Staffelung spätestens zu diesem Zeitpunkt abgeschlossen sein. Darüber hinaus lohnt sich eine Abstimmung mit weiteren Kapitalbezügen, etwa aus der Pensionskasse, um Progressionsspitzen im selben Steuerjahr zu vermeiden.
Einen Überblick über alle Regeln zur privaten Vorsorge finden Sie im Säule-3a-Hauptratgeber dieses Portals.